Бухучет инфо. Бухучет инфо С 1 июля новый налог

В 2018 году вступило в силу немало поправок налогового законодательства, а также были обновлены многие формы налоговой отчетности, применять которые следует уже для отчетов за 2017 год. Какие основные изменения налогового законодательства в 2018 году произошли, или ожидаются, и как они повлияют на налоговый и бухгалтерский учет – об этом расскажет наш обзор.

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2018 года

МРОТ

С 1 января 2018 г. изменился размер минимальной оплаты труда (МРОТ): с 7800 руб. он вырос до 9489 руб., приблизившись к прожиточному минимуму (закон от 28.12.2017 № 421-ФЗ). Кроме того, планируется, что с 1 мая 2018 г. эти показатели сравняются, и МРОТ составит 11 163 руб. Работодателям следует привести в соответствие с новым значением зарплаты сотрудников, если они до него «не дотягивают».

Страховые взносы

Тарифы в 2018 г. остались прежними, в т.ч. по «травматизму», но при этом вырос предельный размер облагаемой базы по «пенсионным» взносам (1021 тыс. руб.) и взносам ФСС «по болезни и материнству» (815 тыс. руб.) (пост. Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

В части налоговых изменений с 2018 года для ИП, с 01.01.2018 г. фиксированные страховые взносы больше не «привязаны» к МРОТ, а устанавливаются в твердой сумме на каждый год (закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). В 2018 г. общая сумма взносов ИП – 32 385 руб. Кроме того, изменился срок для уплаты 1% «пенсионного» взноса (подробнее - ).

Расчет по страхвзносам ИФНС теперь может счесть непредставленным при наличии нестыковок между показателями раздела 3 и подразделов 1.1 и 1.3 (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). При этом продолжают действовать и прежние основания для отказа РСВ в приеме.

Изменения в Налоговый кодекс с 2018 года по страхвзносам для «упрощенцев», применяющих пониженные тарифы: согласно уточненному порядку расчета доли доходов, относящей вид деятельности к основному, теперь в общий объем доходов включаются и те, что, предусмотрены ст. 251 НК РФ (п. 6 ст. 427 НК РФ).

НДФЛ

С 01.01.2018 г. изменилась справка 2-НДФЛ – в нее добавлены новые коды доходов и вычетов. Ожидается и обновление формы Расчета 6-НДФЛ, связанное с подачей НДФЛ-отчетности при реорганизации: правопреемник подает формы 2-НДФЛ и 6-НДФЛ за не отчитавшееся реорганизованное юрлицо (п.5 ст. 230 НК РФ).

Налог на прибыль

Налоговые изменения в 2018 году для организаций на ОСНО по «прибыли»:

В новой пропорции теперь следует распределять налог между бюджетами: 3% - в федеральный, 17% -в региональный с учетом особенностей для некоторых категорий налогоплательщиков (ст. 284 НК РФ).

Нулевую ставку теперь могут применять туристско-рекреационные организации на территории ДФО (п. 3 ст. 284.5 НК РФ).

Новая статья НК 286.1 об инвестиционном вычете, уменьшающем налог, дает регионам право предоставлять вычет с начала налогового периода. За счет авансов по налогу, уплаченных в региональный бюджет, можно списать до 90% затрат от первоначальной стоимости ОС по амортизационным группам 3-7.

Начали действовать изменения в налоговом учете с 2018 года по расчету сомнительных долгов: уменьшение «дебиторки» на встречную кредиторскую задолженность начинается с дебиторской задолженности, возникшей ранее по времени (п. 1 ст. 266 НК РФ).

Транспортный налог

По дорогим автомобилям (3-5 млн.руб.) «моложе» 3 лет, при расчете налога применяется единый коэффициент, пониженный до 1,1 (п. 2 ст. 362 НК РФ).

«Транспортная» декларация, начиная с отчетности 2017 г., заполняется на новом бланке (приказ ФНС РФ от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668).

Налог на имущество организаций

Изменения в Налоговый кодекс с 2018 г. отменяют федеральную льготу по движимому имуществу, установив ставку налога по нему не более 1,1%. Льгота может продолжать применяться регионом, если он ввел ее у себя. Дополнительные льготы регионы могут вводить по движимому имуществу «старше» 3 лет, а также по оборудованию, отнесенному к категории инновационного (ст. 381.1 НК РФ). .

Декларация по налогу на имущество обновлена для отчетности за 2017 год, также организациям следует применять еще и новый Расчет по авансовому платежу (приказ ФНС РФ от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271).

Земельный налог

Новая декларация по земельному налогу применяется с отчетности за 2017 год (приказ ФНС РФ от 10.05.2017 № ММВ-7-21/347).

Торговый сбор

Применение онлайн-ККТ

Отсрочка для фирм и ИП, имевших право на работу без применения кассовой онлайн-техники до 01.07.2018 г., продлена еще на год. Без онлайн-касс все они (кроме нанимающих работников в сфере торговли и общепита) смогут обходиться до 01.07.2019 г. (закон от 27.11.2017 № 337-ФЗ). Подробнее читайте .

ИП на ЕНВД и «патенте» могут уменьшить налог на стоимость онлайн-ККТ, но не более 18 000 руб. (закон от 27.11.2017 № 339-ФЗ).

Новые КБК

В 2018 г. в платежках следует указывать новые бюджетные коды по некоторым видам платежей. О них можно узнать из

Статистика драматична. Банки и кредитные организации лишаются лицензий — один за другим. За прошлый 2015 год свирепый Центробанк заработал 93 звездочки на фюзеляж, за нынешний 2016 — 77. Но год-то еще не закончился — возможно, они собираются поставить новый рекорд. Банкопад, одним словом. Что делать бизнесу? Как обезопасить себя и проверить надежность банка заранее? Разберемся […]

Хорошо быть физиком. E всегда будет равно mc² — понял один раз, значит, будешь понимать всегда. О бухгалтерском мастерстве этого, к сожалению, не скажешь. Во всяком случае, в России. Было одно правило, стало другое правило… Перепутал правила — штраф. Но сегодня мы защитим вас от ошибок еще в одной области, важной для бухгалтеров. Стоит ли […]

Вы не хотите, чтобы инспекторы нашли в действиях вашей компании схему ухода от налогов. Не будем сейчас разбираться, есть ли она там — это не столь важно. Если она есть — ее могут как найти, так и не найти. Если ее там нет — ее тоже могут как найти, так и не найти. Разумеется, ваша […]

Рано или поздно вам наверняка придется с этим столкнуться. Ведь вам не нужна «атака клонов» вашего предприятия? Клонов, которые, во-первых, незаслуженно используют заслуженную вами репутацию, а во-вторых — неуклонно портят ее? Нет, не нужна. Так вот — зарегистрированный товарный знак, конечно, не уничтожает возможность такой атаки полностью. Но он хотя бы дает вам средства, чтобы […]

Ну вот. Одной рукой российские власти облегчают судьбу микропредприятий, другой — облагают весь малый бизнес новой отчетностью. За опоздания с которой, конечно же, собираются серьезно штрафовать. Давайте разберемся и подготовимся. Надо сразу оговориться, что эта форма не должна стать ежегодной головной болью для российского бизнеса. Нет — по идее создателей, сдать ее предстоит только один […]

Финансовой службе некогда скучать – законодательство постоянно изменяется. Второе полугодие – не исключение. Изменений в законодательстве с 1 июля 2017 года немало – начали действовать сразу несколько поправок, которые повлияют на работу предприятия. Подробнее об изменениях мы расскажем в статье.

Изменения в трудовом законодательстве с 1 июля 2017 года: как по-новому считать зарплату сотрудникам

29 июня вступили в силу поправки в ТК РФ (Федеральный закон от 18.06.17 № 125-ФЗ). С этого дня труд сотрудника в нерабочие праздники и выходные надо оплачивать минимум в двойном размере. Но только если сотрудник не взял отгул. Иначе за работу платите одинарный оклад. Если же сотрудник в выходной отработал не всю смену, а только несколько часов, то в увеличенном размере оплатите только фактически отработанные часы.

Пример

В выходной день в июле сотрудник отработал 3 часа. Он получает оклад – 35 000 рублей. В июле норма рабочего времени – 168 часов (40 ч: 5 дн. × 21 дн). Часовая ставка – 208,33 руб. (35 000 руб. : 168 ч). Работу в выходной надо оплатить в двойном размере. Двойная часовая ставка – 416,66 (208,33 руб. × 2). Доплата за работу в выходной – 1249,98 руб. (416,66 руб. × 3 ч).

Какие чеки надо выдавать с 1 июля 2017 года

С 1 июля вступило в действие еще одно важное изменение в законодательство. Большинство компаний теперь должны выбивать покупателям чеки на онлайн-кассе. Пока изменения не коснулись продавцов, которые и до 1 июля выдавали кассовые чеки:

• вмененщиков;
• компаний, которые оказывали услуги населению и выдавали БСО;
• продавцов, которые использовали торговые автоматы;
• предпринимателей на патенте.

Но такое послабление у этих налогоплательщиков будет длиться недолго – с 1 июля 2018 года они, как и все остальные предприятия, должны применять онлайн-кассы.

Инспекторы будут штрафовать организации, которые после 1 июля будут пробивать чеки на обычных ККТ. Минимальный штраф – 30 000 руб. (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ).

Не все продавцы смогли приобрести онлайн-кассы или модернизировать старые аппараты. Поставщики нового оборудования оказались не готовы к продажам онлайн-касс в таком количестве. То есть организации не пробивают онлайн-чеки по уважительной причине. В таком случае штрафа не будет (письмо Минфина России от 30.05.17 № 03-01-15/33121). Но задача компании доказать проверяющим, что она предприняла все необходимые меры, чтобы приобрести онлайн-кассу к 1 июля.

Новые больничные листы

Есть еще одно изменение в законодательстве с 1 июля 2017 года. Все больницы предлагают пациентам выбрать форму больничного листка: бумажную и электронную. Бумажный больничный и порядок работы с ним не изменились. Электронный листок нетрудоспособности полностью заменяет бумажный экземпляр. Но его врач сможет выписать, если работодатель пациента подключился к системе электронного документооборота. Для этого компании надо зарегистрировать личный кабинет на сайте cabinets.fss.ru.

Электронный больничный почти не отличается от бумажного. Врач вносит информацию только в электронную базу. У такого документа больше преимуществ. Во-первых, его сложнее подделать. Во-вторых, он исключает споры с ФСС из-за того, что на больничном стерлись чернила или врач непонятно написал данные.

Работодатели вправе выбирать, с какими документами работать – электронный больничные не обязательны.

Изменения в счетах-фактурах с 1 июля 2017 года

С 1 июля 2017 года изменяется форма счета-фактуры. В документ добавляется еще одна строка 8 – «Идентификатор государственного контракта» (постановление Правительства РФ от 25.05.17 № 625). Поэтому для работы необходимо обновить бухгалтерскую программу, в которой организация составляет документы. Кроме того, внимательно проверяйте входящие бумаги – с третьего квартала налогоплательщик не получит вычет НДС по документам, оформленным по старым образцам.

С 1 июля изменился и электронный формат счета-фактуры (приказ ФНС России от 24.03.16 № ММВ-7-15/155). Новый формат позволяет выставить счет-фактуру или универсальный передаточный документ.

Как изменился МРОТ с 1 июля

Минимальная зарплата сотрудникам, которые отработали полное рабочее время, с 1 июля увеличивается до 7800 рублей (ст. 1 Федерального закона от 19.12.16 № 460-ФЗ). То есть возрастет на 300 рублей. Сотрудникам, чья зарплата меньше 7800 рублей, надо увеличить оклады. Для этого компании надо:

• издать приказ о повышении заплаты;
• изменить штатное расписание;
• заключить дополнительные соглашения к трудовым договорам.

В ЕГРЮЛ появились новые сведения

28 июня в госреестре появились данные о том, что у компании началась процедура банкротства. Раньше эта информация тоже была в общем доступе – ее можно было найти в газете «Коммерсант». Теперь узнать информацию о банкротстве контрагента и начинать взыскивать долги можно будет еще быстрее. Это тоже важное изменение в законодательстве в России.

Еще одно нововведение в ЕГРЮЛ появится с 1 сентября. Если компания в течение полугода не исправит недостоверные сведения о ней, то ее исключат из реестра (п. 5 ст. 21.1 Федерального закона № 129-ФЗ). Сначала налоговики поставят в реестре отметку о недостоверности. Если не исправить данные в течение шести месяцев, то компанию исключат.

С 1 июля 2017 г. вся ранее зарегистрированная кассовая техника должна соответствовать Федеральному закону № 54-ФЗ и работать по новым правилам (необязательно для ЕНВД, ПСН и предприятий сферы услуг).

Подробнее об этапах перехода компании на новый порядок можно прочитатать .

Изменение № 2: электронные больничные

С 1 июля 2017 года компании и медицинские учреждения переходят на цифровой формат взаимодействия - появятся электронные больничные. Такие больничные будут выдаваться в клиниках, которые подключились к программе по взаимодействию с ФСС России. Работодатели тоже должны подключиться к новой системе документооборота.

О том, как это сделать, читайте наш материал

Изменение № 3: ужесточение в защите персональных данных

С 1 июля будет действовать новая редакция статьи 13.11 КоАП РФ, которая касается нарушений в обработке персональных данных. В таблице обзор новых штрафов.

Вид нарушения	Размер штрафа, руб.
	Для юридических лиц	Для должностных лиц
Обработка персональных данных в случаях, не предусмотренных законодательством РФ в области персональных данных, либо их обработка, несовместимая с целями сбора персональных данных, за исключением случаев, указанных ниже в этой таблице, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния	От 30 000 до 50 000	От 5 000 до 10 000
Обработка персональных данных без согласия в письменной форме субъекта персональных данных на их обработку в случае, когда такое согласие должно быть получено в соответствии с законодательством РФ в области персональных данных, если эти действия не содержат уголовно наказуемого деяния	От 15 000 до 75 000	От 10 000 до 20 000
Обработка персональных данных с нарушением установленных законодательством РФ в области персональных данных требований к составу сведений, отражаемых в согласии субъекта персональных данных на их обработку в письменной форме	От 15 000 до 75 000	От 10 000 до 20 000

О том, как бухгалтерам работать с персональными данными, читайте

Изменение № 4: новый реквизит и формат счета-фактуры

С 1 июля 2017 года надо применять новый электронный формат счетов-фактур. Он утвержден приказом ФНС России от 24 марта 2016 № ММВ-7-15/155.

Плюс вводят новый реквизит - индентификатор государственного контракта.

О новом реквизите в счете-фактуре читайте статью .

Изменение № 5: новый МРОТ

С 1 июля 2017 года МРОТ станет 7800 руб. Сейчас его размер - 7500 руб. МРОТ влияет на расчет зарплаты, больничного и пособия по беременности и родам.

Изменение № 6: заявительный порядок возмещения НДС

С 1 июля 2017 года расширяется перечень компаний, которые могут использовать заявительный порядок возмещения. Им смогут воспользоваться те, у кого обязанность платить НДС обеспечена поручительством. Поручитель должен будет отвечать определенным требованиям. Поправка вводится в действие статьей 2 Федерального закона от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ.

В первый июльский день вступили в силу сразу несколько федеральных законов, которые содержат поправки к действующему законодательству о налогах и сборах.

С 1 июля 2017 года расширился перечень объектов, в отношении которых будет действовать нулевая ставка по НДС, уточняется заявительный порядок налога, вводится новый реквизит счета-фактуры.

В счете-фактуре появится новый реквизит

Согласно Федеральному закону от 03.04.2017 N 56-ФЗ, реквизит «идентификатор государственного контракта, договора (соглашения, при наличии)» должен появиться в:

• счете-фактуре, выставляемом при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав;
• счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав;
• корректировочном счете-фактуре, выставляемом при изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) поставленных (отгруженных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), имущественных прав.

Восстанавливать НДС можно будет при получении субсидий из любого бюджета

Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ уточнил , которой определяется порядок отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг). В редакции, которая начнет действовать с 1 июля, заявлено, что суммы налога, принятые к вычету налогоплательщиком по товарам (работам, услугам), подлежат восстановлению, когда налогоплательщик получил субсидии из всех видов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. Ранее восстановить сумму налога разрешалось только при получении субсидий из федерального бюджета.

Уточнен заявительный порядок возмещения НДС

Этот же закон дополнил , регулирующую заявительный порядок возмещения НДС. С 1 июля право на такой способ возмещения налога получат налогоплательщики, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством в соответствии со статьей 174 НК РФ , предусматривающим обязательство поручителя на основании требования налогового органа уплатить в бюджет за налогоплательщика сумму налога, излишне полученную им (зачтенную ему) в результате возмещения налога в заявительном порядке, если решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению в заявительном порядке, будет отменено полностью или частично.

При этом поручитель должен соответствовать следующим требованиям:

• являться российской организацией;
• совокупная сумма налога на добавленную стоимость, акцизов, налога на прибыль организаций и налога на добычу полезных ископаемых, уплаченная им в течение трех лет, предшествующих году, в котором представлено заявление о заключении договора поручительства, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 7 млрд рублей;
• сумма обязательств поручителя по действующим договорам поручительства на дату представления заявления о заключении договора поручительства не превышает 20% стоимости чистых активов поручителя, определенной по состоянию на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представлено заявление;
• поручитель на дату представления заявления не находится в процессе реорганизации или ликвидации;
• в отношении него на дату представления заявления не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве);

Еще одна важная поправка - уменьшение с 8 до 4 месяцев срока действия гарантии, которую банк представляет для возмещения в заявительном порядке. Кроме того, из абз.3 п.12 статьи 176.1 НК РФ было исключено упоминание об управляющей компании, которая выступала в качестве поручителя. Теперь любому поручителю будут направлять уведомления об отсутствии нарушений.

Налоговики смогут выдавать свидетельство о налоговом резидентстве

Федеральный закон от 30.11.2016 N 401-ФЗ дополнил «Обязанности налоговых органов» новым пунктом. Теперь по заявлению налогоплательщика ему или его представителю надо будет представлять документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации. Свидетельство может быть в электронной форме или на бумажном носителе, а его форма, формат и порядок представления позже утвердит ФНС.

От уплаты акцизов освободят при наличии договора поручительства

Закон 401-ФЗ внес некоторые поправки и в . Теперь от уплаты акцизов освободят юридических лиц, обязанность которых по уплате акциза обеспечена поручительством. При этом договор поручительства должен соответствовать следующим требованиям:

• договор поручительства должен быть оформлен в соответствии со статьей 74 НК РФ;
• документ должен предусматривать обязанность поручителя уплатить акциз в случае непредставления налогоплательщиком документов и неуплаты соответствующей суммы акциза;
• сумма, на которую заключен договор поручительства, должна обеспечивать исполнение обязательства по уплате в бюджет в полном объеме;
• срок действия договора поручительства должен составлять не менее 10 месяцев со дня истечения установленного срока исполнения налогоплательщиком обязанности по уплате акциза, обеспеченной поручительством, и должен быть не более 1 года со дня заключения договора поручительства.

Особые требования предъявляются и к поручителям. Это должны быть российские организации, у которых:

• совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль организаций и НДПИ в течение трех календарных лет, предшествующих году, в котором представлено заявление о заключении договора поручительства, без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через границу Российской Федерации и в качестве налогового агента, составляет не менее 10 млрд рублей;
• сумма обязательств по действующим договорам поручительства (включая договор поручительства в отношении налогоплательщика) на дату представления заявления о заключении договора поручительства не превышает 20% стоимости чистых активов поручителя, определенной по состоянию на 31 декабря календарного года, предшествующего году, в котором представлено заявление;
• поручитель на дату представления заявления не находится в процессе реорганизации или ликвидации, и в отношении него не возбуждено производство по делу о несостоятельности (банкротстве);
• на дату представления заявления о заключении договора поручительства у него нет задолженности по уплате налогов, сборов, пеней и штрафов.

Законодатель также определил, что договор поручительства будет приравнен к банковской гарантии. Поэтому на плательщиков акцизов, у которых будет такой документ, будут распространяться те же правила, которые работают для освобождения от акциза при наличии банковской гарантии.

От НДС освободят больше операций

Федеральным законом от 07.03.2017 N 25-ФЗ была подкорректирована . В ней появится уточнение, что освобождается от налогообложения реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории Российской Федерации не только важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий, но и всех остальных. Но освобождением можно будет воспользоваться при представлении в налоговый орган регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза. До 31 декабря 2021 года можно будет представить регистрационное удостоверение на медицинское изделие (медицинскую технику), выданное по российским законам.